• Камеральная — самая безобидная. Вы ее проходите всякий раз, когда сдаете какой-то отчет. Суть камеральной проверки — инспектор не вставая с места и не запрашивая дополнительных данных проводит контроль показателей вашей декларации (проверяет на предмет арифметических ошибок, сопоставляет с ранее поданными отчетами, морщит нос от низкой налоговой нагрузки и т.п. :))
  
• Выездная — самая жестокая. К вам на офис приезжают люди со строгими лицами, предъявляют документы и я вас поздравляю — на ближайший месяц они у вас полноправные хозяева, все перероют и что-нибудь, да найдут. Но обычно выездная проверка — это чистая условность, и на деле она сводится к невыездной.
  
• Невыездная — компромисс между выездной и камеральной. Выглядит как письмо с требованием объяснить суть хозяйственной операции и предоставить копии документов.
  

• выявленные ошибки в налоговой декларации;
  
• выявленные несоответствия сведений, предоставленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у контролирующего органа;
  
• информация, поступающая от граждан, предприятий, других государственных и правоохранительных органов в целях предупреждения минимизации объектов налогообложения;
  
  
• выявленные риски уклонения от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, а также действия, противоречащие интересам Донецкой Народной Республики;
  
• другие факторы, свидетельствующие о нарушениях действующего законодательства, относящегося к компетенции Министерства доходов и сборов.
  

Добавлено (12.11.2015, 19:08)
---------------------------------------------
Основания для выездной проверкиОбщие основания для любой выездной проверки:

• Непредоставление документов для невыездной проверки в течение 5 рабочих дней — одна из самых убойных причин сейчас. Потому что требуют все документы за все время, а когда отвечаешь, что это вагон бумаг, вы вообще нормальные, объем представляете? — говорят, не вопрос. Не хотите везти вагон к нам, приедем к вашему вагону мы;
  
• Если кто-то настучит проявит гражданскую бдительность, что у вас неофициальные работники / серая зарплата;
  
• Неподача налоговых деклараций или подача пустых отчетов (!);
  
• Декларирование убытков более 6 месяцев в течение года (если вам вообще удастся сдать такую декларацию хоть раз);
  
• Ликвидация предприятия;
  
• Ну и конечно же, всевозможные «другие факторы», «выявленные риски» и «полученная информация», куда же без них.
  

• Неподача отчетности по РРО и КУРО, или подача их с прочерками;
  
• Если кто-то настучал проявил гражданскую бдительность, что вы работаете без регистрации, не выдаете чеки или там сигаретами с алкоголем торгуете не по правилам;
  
• В случае «необходимости подтверждения права собственности на имущество, товары, грузы и другие объекты». Кто и как определяет эту «необходимость» — неизвестно, так что можно заходить в любой магазин и требовать документы на весь товар.
  

• Если продаете контролируемых товаров более чем на 10 млн рублей в год;
  
• В случае повышения цен на контролируемые товары более чем на 30% за месяц;
  
• «Выявление информации о возможных нарушениях по результатам проверки других плательщиков».
  

Добавлено (12.11.2015, 19:08)
---------------------------------------------
Как отказать в предоставлении документов для проверки
Отказ, по сути, можно обосновать только одним способом — сославшись на то, что в письме не указано, на основании какого конкретно пункта ст. 66.5.3 проводится проверка, и если это абстрактная «информация от граждан» с «другими факторами», то от кого конкретно и в чем оно конкретно заключается. Конечно, если этого там на самом деле не указано.
Универсальный рецепт «как послать проверяющих» дать невозможно — здесь нужно по буквам вчитываться в каждый конкретный запрос, выискивая к чему придраться. Но в принципе, навык утопить любой вопрос в бюрократической волоките позволяет месяцами вести переписку ни о чем, при этом ни на букву не нарушая законодательство.
Сразу говорю, что возражения со ссылками на здравый смысл вместо пунктов закона — не имеют эффекта, так что не тратьте зря бумагу. Это относится ко всякого рода балладам о большом объеме документов и дороговизне тонера. Такой ответ будет расценен как необоснованный отказ, после чего ваша проверка станет выездной.
Имеет ли смысл вообще накалять обстановку, придираясь к буквам и выискивая основания для отказа? Каждый предприниматель решает для себя сам, это вопрос вашей манеры ведения бизнеса. Лично я с молодости очень переживаю за крепкий здоровый сон налоговых инспекторов, и по возможности оберегаю их от ненужной информации, даже если в документах все на 100% чисто.
Кто ни разу не проходил реальных проверок — не стоит думать, что раз у вас идеальный порядок в документах, то можно смело дать людям то, что просят. Иногда можно без последствий. А иногда невинное название контрагента в выписке банка послужит отправной точкой для превращения мелкого запроса в комплексную проверку.

Добавлено (12.11.2015, 19:09)
---------------------------------------------
Порядок проведения выездных проверокО начале проведения проверки в ДНР вас предупреждать не обязаны. В отличие от Украины, где за 10 дней вручали под подпись письменное уведомление и отсутствие такого уведомления было основанием для законного недопуска проверяющих на предприятие.
Я полностью согласен с этим гениальным решением. Долой формальности. О каких вообще предупреждениях может идти речь? Какие 10 дней, когда на носу «информация от граждан», «выявленные риски», еще и «другие факторы» до кучи?
Итак, если налоговая инспекция не видит особого смысла присутствовать на вашем офисе — по вашему желанию выездная проверка может проводиться без выезда к вам. Де-факто, она в таком случае сводится к невыездной — вы приносите документы, они проверяют. Но юридически это все равно считается выездной проверкой, нормы для невыездных к ней не применяются.
На самом деле, так проходит 90% проверок мелких предприятий — привезли документы, через пару недель забрали назад вместе с актом проверки. Никто обычно к вам не приезжает — делать людям больше нечего, кроме как ехать на офис, где для них случайно не найдется свободного стола, резко сломаются все компьютеры и выключится свет.
Если же вы чем-то очень заинтересовали налоговую, и проверка проходит именно с выездом на место, то прежде всего, проверяющие имеют право затребовать паспорта у всех, кого застали по вашему адресу. А у кого при себе нет паспорта — «принять меры к установлению личности».
Если в помещении присутствуют граждане, которые не числятся работающими у вас — они обязаны объяснить, кто они такие и с какой целью находятся в вашем офисе в рабочее время. Как понятно, это делается с целью выявления неофициальных работников.
Выездная проверка может длиться до 30 дней. На это время мы должны предоставить проверяющим все-все-все документы, которые им захочется изучить, а также «свободный доступ и возможность получения информации из всех бухгалтерских и других компьютерных учетных программ, отражающих хозяйственную деятельность налогоплательщика».
То есть, им уже лень анализировать первичные документы — дай им доступ в 1С, чтобы была сразу сводная информация, доступная для исследования в любых разрезах.
Ладно, это шутка. Мы же понимаем, что это делается не из лени, а из-за того, что нехорошие предприятия держат в компьютере реальную бухгалтерию — для себя, а на бумаге печатают левую — для налоговой. Так что охотно предоставим, нам скрывать нечего.
Только вот компьютеры у нас старые и все время ломаются. А база данных 1С вообще на удаленном сервере. Арендованном у зарубежного хостинг-провайдера. С которым регулярно пропадает связь. Вот например, буквально за минуту до вашего прихода…

Добавлено (12.11.2015, 19:09)
---------------------------------------------
Это был ответ вымышленного директора вымышленной фирмы. Я к тому, что иногда не вовремя сломавшаяся техника может помешать вам выполнить свои законные обязанности. Так что призываю вас строго соблюдать все требования закона и ни в коем случае не держать базы данных на удаленных серверах, даже если это дешево, дает гарантию сохранности данных и избавляет от необходимости покупать дорогущий сервер и нанимать сисадмина.
Также, при проверке обязательно производится осмотр всех помещений и инвентаризация имущества плательщика, налички в кассе, товаров на складе и т.п. Данные инвентаризации потом сравниваются с цифрами из вашей бухгалтерии для выявления неучтенных активов. Так было всегда, и в Украине, и в России, и в ДНР — здесь вопросов нет.
Отмазки типа «это личный ноутбук сотрудника, а этот вагон сахара — кладовщика» не проходят. Все, что находится на территории, априори используется в хозяйственной деятельности.
При необходимости, производится изъятие документов, которые по мнению проверяющих доказывают нарушение законодательства. Изъятие производится строго под опись, правда, в ДНР вам не обязаны предоставить возможность снять с документов копии перед их изъятием (в Украине обязаны, но все равно не дают).
Возврат документов производится также по описи, причем документы должны быть чистыми, без повреждений и следов от заворачивания колбасы.
Это если по-книжному. В реальности — изъятие документов зачастую проводилось методом «Какая нафиг опись, какие копии — грузим все бумаги в мешки без разбора, нате распишитесь, претензий не имеете!».
Если изъятие происходит с нарушениями закона — обязательно подпишите акт описи «с возражениями». И детально опишите, что в ответ на ваши неоднократные требования включить все изъятые бумаги в опись, этого произведено не было. Постарайтесь зафиксировать происходящее на видео, очень желательно — скрытно (а то слышал я в трамвае историю, как сотрудники, снимавшие действия еще украинской налоговой милиции на телефоны, случайно уронили их и разбили. Все одновременно).
Иначе документы, подтверждающие расходы, могут случайно потеряться, и без нормальной описи вы в жизни не докажете, что они существуют и были изъяты. А нет документов — нет валовых расходов — здравствуйте астрономические доначисления налога на прибыль и штрафы.
Также мой вам добрый совет — не пожалейте, прямо сегодня обяжите своих сотрудников сканировать все поступающие бумажные документы и хранить их на облачном хранилище типа Google Drive. Либо на флешку и к директору домой. Главное, чтобы не на тех же компьютерах, которые стоят в офисе.
Не ждите, пока останетесь без документов — сделайте резервное копирование нормой жизни. В «случае чего» сто раз поблагодарите себя за предусмотрительность.

Добавлено (12.11.2015, 19:09)
---------------------------------------------
Как не допустить выездную проверку на предприятиеПриказать охране не открывать — глупо и незаконно. За это вам просто выломают дверь и задержат руководителя на 48 часов. Да и охрану быстро успокоит разъяснение, что неподчинение — это административка, а сопротивление — уже уголовка.
Я же учу читателей отстаивать свои интересы исключительно законными способами, и лишь изредка могу упомянуть вымышленные примеры нехороших людей, чтобы лучше было понятно, как делать не надо.
Доступ господ проверяющих на вашу территорию осуществляется строго по предъявлении ими служебных удостоверений и направления на проверку.
Важная деталь: удостоверения предъявляют все участники перфоманса. Не один главный, не двое предъявили, а третий «с нами» — а все без исключения присутствующие. Это принципиальный момент, ни в коем случае его не игнорируйте, настаивайте на своем (некоторых это страшно бесит).
Либо чел предъявляет удостоверение, и вы демонстративно переписываете все данные с него, либо он немедленно покидает помещение. Не хочет делать ни того, ни другого — вызываете полицию, т.к. это уже не налоговая проверка, это вторжение неизвестных лиц на частную территорию.
Зачем это надо? Затем, что у нормальных людей просьба показать служебное удостоверение не вызывает никаких возражений. А если с этим возникают какие-то проблемы — дальше с человеком разговаривать не о чем. В «случае чего» не будем знать, на кого жаловаться.
Направление на проверку. С ним вас обязаны ознакомить, о чем вы распишитесь на его обратной стороне. Не подписывайте механически, проверяйте каждый пункт. Ошибки в названиях предприятий, кодах, фамилиях — не такая редкость, как может показаться.
А любая ошибка в направлении — законный повод не допустить господ к проверке. Потому что вы пришли на ООО «Вектор плюс», а направление у вас — на проверку ООО «Вектор-плюс». Другое название, здесь такой фирмы нет. Пример анекдотический? А это их проблемы, формально мы правы. Пока будут бегать переделывать бумаги — у нас есть время собраться с мыслями и попросить бухгалтера лишний раз убедиться, насколько в бухгалтерии все хорошо.
Естественно, если вы и так уверены, что все просто замечательно — можно не придираться к мелочам и не устраивать этот цирк. Можно вообще ничего не делать, если у вас много лишних денег и не интересует результат.
Отдельный вопрос — выездная проверка частного предпринимателя по домашнему адресу. В принципе, к себе домой имеете право не пускать проверяющих без объяснения причин. Но ваш отказ является основанием для отмены государственной регистрации частного предпринимателя, так что решайте сами.
К счастью, это снова теория, а на практике никому не сдалось приезжать к вам домой, если только вы сами не упретесь рогом, что «документы к вам везти не обязан, а офиса у меня нет, работаю дома». Тогда приедут домой, не пустите — отменят регистрацию. Наверное.
Я ни разу не слышал, чтобы частного предпринимателя проверяли по домашнему адресу и даже не знаю, что для этого нужно нарушить. Обычно либо проверяют по месту ведения деятельности (магазин/склад/производство/что там у вас), либо просят привезти бумаги в налоговую да и все.

Добавлено (12.11.2015, 19:09)
---------------------------------------------
Акт проверки и возражения к немуТеоретически, у вас могут не найти никаких нарушений и выдать вам справку об этом. Но на практике этот вариант крайне маловероятен по всем понятным причинам. К тому же, что делать, если у вас все хорошо, вы как-нибудь без меня разберетесь :)
Так что поговорим о том, что делать, когда все плохо.
Чего делать точно не надо, так это отказываться подписывать акт проверки, рвать его и совершать прочие необдуманные поступки. Потому что составят акт отказа от подписи — юридически это будет абсолютно равносильно подписанию вами акта и только осложнит дальнейшую защиту.
Следовательно, акт всегда нужно подписывать. Я даже больше скажу — акт проверки всегда нужно подписывать только «с возражениями». Даже если у вас нет никаких идей, что возражать — на подачу возражений дается 5 дней, будет время подумать. Затем еще 5 рабочих дней занимает рассмотрение. Шанс небольшой, но зачем им пренебрегать?
Кроме того, у вас есть право лично присутствовать при рассмотрении. Это желание вы должны явным образом обозначить в тексте возражений, и обязательно это сделайте, иначе результат рассмотрения я вам могу сказать и так.
В конечном итоге, через 5 рабочих дней после рассмотрения возражений (или подписания акта без возражений), принимается окончательное решение о доначислении сумм налогов и применении штрафных санкций. Такие решения тоже можно и нужно оспаривать, но это уже совсем другая история.

Добавлено (12.11.2015, 19:10)
---------------------------------------------
СПАСИБО АВТОРУ

Добавлено (21.12.2019, 22:38)
---------------------------------------------